2024年度個人所得稅專項附加扣除信息確認已開始，在確認專扣信息的同時，也有很多網友關注個人養老金的問題。比如，什麼是個人養老金？如何參加個人養老金？如何享受稅收優惠？……一起來看市稅務局的解答吧↓

Q我想趁個人所得稅專項附加扣除信息確認的時候把個人養老金的信息也填上，但是為啥我找不到該項目？

A: 個人養老金屬於個人所得稅其他扣除項目，不屬於個人所得稅專項附加扣除項目，所以在2024年度個人所得稅專項附加扣除信息確認的時候無需確認個人養老金相關信息。

Q

那什麼是個人養老金？

A: 個人養老金是指政府政策支持、個人自願參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品（以下統稱個人養老金產品），實行完全積累，按照國家有關規定是可以享受稅收優惠政策的。

Q

我是否可以參加個人養老金？

A: 隻要是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者都可以參加。

Q

我該如何參加個人養老金？

A: 首先，需通過國家社會保險公共服務平台、全國人力資源和社會保障政務服務平台、電子社保卡、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平台開立個人養老金賬戶。

個人養老金賬戶用於登記和管理個人身份信息，並與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。

之后，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶（也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定）。

個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

Q

參加個人養老金后，我需要如何填報個人養老金相關信息？在什麼時候填報？

A: 目前，個人所得稅APP在【辦稅】頻道設置了【個人養老金扣除信息管理】功能，可通過“掃碼錄入”功能掃描本人個人養老金繳費憑証上的二維碼或通過“手動錄入”功能錄入憑証編碼，完成信息確認后導入本人的個人養老金扣除信息，可在個人所得稅預扣預繳或者匯算清繳階段進行稅前扣除。

一般情況下，每月8日起可在“掌上12333APP”中查詢下載上月個人養老金繳費憑証或在開立個人養老金賬戶的商業銀行開具上月繳費憑証。如果需要每月扣除個稅，則應每月掃碼錄入憑証，也可以在2月份生成上一年度的年度繳費憑証，在年度匯算清繳申報中進行稅前扣除。

Q

那我參加以后如何繳費？

A: 您可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。

Q

那我如何享受稅收優惠？

A: 自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。具體政策如下表所示：

繳納環節	扣除限額為12000元/年，允許在綜合所得或經營所得中據實扣除。
投資環節	計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。
領取環節	個人領取的個人養老金，不並入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

政策依據

《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局 銀保監會 証監會關於印發<個人養老金實施辦法>的通知》（人社部發〔2022〕70號）

《財政部稅務總局關於個人養老金有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第34號）

資料：市稅務局

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